加拿大離岸公司的增值稅（GST、HST及省稅PST詳解）

最近，越來(lái)越多的跨境賣家咨詢亞馬遜在7月份公布的BC省MTC消費(fèi)稅的相關(guān)問題， 敖博易稅在此給大家普及一下加拿大稅局針對(duì)海外賣家的消費(fèi)稅政策及解讀。

首先，MTC政策只是針對(duì)亞馬遜平臺(tái)的要求，意思是從2022年7月1日起，通過加拿大站點(diǎn)銷售的賣家， 只要是從加拿大境內(nèi)發(fā)貨到BC消費(fèi)者手里，亞馬遜將實(shí)行計(jì)算代扣代繳BC省稅稅金的義務(wù)。換句話說(shuō)，如果不是從加拿大境內(nèi)發(fā)貨，亞馬遜不代扣代繳，您則需要自己計(jì)算該繳納的稅金。

那么，截至現(xiàn)在亞馬遜針對(duì)加拿大哪些省已經(jīng)實(shí)行代扣代繳了呢？（見下圖說(shuō)明）

對(duì)于跨境賣家有什么樣的意義呢？首先，您要了解您是否為加拿大聯(lián)邦消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人，并且確定您的產(chǎn)品銷售到了加拿大的哪些省， 哪些省是已經(jīng)代扣代繳的，哪些沒有代扣代繳。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，如果您是加拿大聯(lián)邦稅的納稅義務(wù)人，5%的聯(lián)邦稅和沒有代扣代繳的省稅，您將必須做線下自行申報(bào)和繳納，代扣代繳的省份則按照具體情況判斷。

接下來(lái)，就給大家具體講講加拿大的消費(fèi)稅和省稅吧！在加拿大和我們海外賣家相關(guān)的稅種主要涉及三種。

1

聯(lián)邦銷售稅GST

（Goods and Services Tax）

這是加拿大政府在全國(guó)征收的消費(fèi)稅，稅率為5%，是針對(duì)大部分于國(guó)內(nèi)消費(fèi)的商品及服務(wù)征收的，類似增值稅，如同歐盟和中東國(guó)家一樣，由商家向終端消費(fèi)者代扣，并且將其繳納到加拿大稅局，也可以理解為交給國(guó)稅的消費(fèi)稅。

2

省銷售稅PST

（Provincial Sales Tax）

這個(gè)稅屬于商家代扣消費(fèi)者繳納的消費(fèi)稅，然后繳納給各省政府的部分，可以理解為交給地稅的消費(fèi)稅。

以下四個(gè)省已經(jīng)全部代扣代繳。

統(tǒng)一銷售稅HST

（Harmonized Sales Tax）

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)HST就是合并GST和PST，因此叫做統(tǒng)一銷售稅。但是，不同于PST的是，這個(gè)稅金是由聯(lián)邦稅局統(tǒng)一征收，我們給大家匯總一下，涉及到HST的各省。

接下來(lái)，我們看看跨境賣家的注冊(cè)義務(wù)。

一

哪些跨境賣家有注冊(cè)和申報(bào)的義務(wù)？

從上面的解讀可以看出，平臺(tái)銷售賣家被理解為Digital platform銷售，新政自2021年7月1日起，平臺(tái)賣家是有加拿大消費(fèi)稅注冊(cè)和繳費(fèi)義務(wù)的。

也就是說(shuō)，從2021年7月1日開始，加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家（無(wú)論企業(yè)注冊(cè)地址在哪里），只要是通過電商平臺(tái)銷售，都將成為納稅義務(wù)人。

如果在2021年7月1日前開始通過平臺(tái)銷售，則要判斷您是否為小規(guī)模企業(yè)，判斷的標(biāo)準(zhǔn)為，前12個(gè)月的含稅銷售額是否超過30000加幣，如果超過這個(gè)閾值，您將成為納稅義務(wù)人。

二

加拿大稅號(hào)的注冊(cè)類型

1. 簡(jiǎn)易注冊(cè)類型：這種注冊(cè)方式主要針對(duì)的是銷售數(shù)字產(chǎn)品或服務(wù)，非加拿大本地的電商平臺(tái)商家，需要提供加拿大常用地址。

重點(diǎn)就是簡(jiǎn)易的GST / HST不允許申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅抵免。

2.標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)類型：適用于FBA賣家，商品的銷售發(fā)貨地和收貨地在加拿大境內(nèi)的非加拿大企業(yè)/賣家。

標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè) GST / HST，可以申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)抵扣ITC，可以通過申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅抵免（ITC） 收回已支付的 GST / HST 聯(lián)邦部分稅金。

三

注冊(cè)稅號(hào)的保證金問題

如果賣家在加拿大沒有常用地址，則需要提供保證金來(lái)注冊(cè)稅號(hào)。

總結(jié)來(lái)說(shuō)，除非確定您在12個(gè)月內(nèi)的銷售額不超過100,000；否則按照預(yù)估12月內(nèi)的稅金或者過去12月內(nèi)的稅金50%繳納，最低為5000加幣。

四

申報(bào)說(shuō)明

1）申報(bào)周期

• ≤1,500,000 CAD 年度申報(bào)
• 1,500,000 ~ 6,000,000 CAD 季度申報(bào)
• >6,000,000 CAD 月度申報(bào)

2）加拿大申報(bào)回執(zhí)解讀

例如：

• Line 101（凈銷售額）
• Line 105（銷項(xiàng)GST)
• Line108 （進(jìn)項(xiàng)GST）
• Line 109（應(yīng)付GST)

還有其他的我們不一一列舉了，需要了解更多詳情的可以聯(lián)系我們！

五

加拿大稅金支付信息

毫無(wú)保留的分享給大家，以下是加拿大稅金的支付相關(guān)信息。

Name of banking institution:

Fédération des Caisses Desjardins du Québec

100 rue des Commandeurs

Levis, Quebec

Canada G6V 7N5

SWIFT: CCDQCAMM

Bank number: 815

Transit number: 98000

Beneficiary name:

Receiver General of Canada

Beneficiary account number:

MFI09708060815CAD3

Beneficiary address:

11 Laurier Street Gatineau, Quebec K1A 0S5

Description field: Authorization number：需要查看回執(zhí)。