跨境電商涉及的主要稅種包括關稅和增值稅(VAT)等，合理掌握其計算邏輯并運用避稅策略，有助于企業(yè)降低成本。接下來，百運網(wǎng)將我您詳細解答，希望對大家有所幫助。
關稅計算邏輯：關稅是根據(jù)商品類別和原產(chǎn)地不同而征收的稅費，其計算方式通常為進口關稅 = 申報貨值 × 產(chǎn)品稅率。不同國家對不同商品的稅率規(guī)定差異較大，例如帶有藍牙功能的耳機，若歸入 “有線耳機” 類別(HS 8518.30)平均關稅約 3.5%，而正確歸入 “無線耳機” 類別(HS 8518.29)則可享受零關稅。
VAT 計算邏輯：在歐盟，當貨物進入時需繳納進口增值稅，銷售后商家可退回進口增值稅，再按銷售額交相應的銷售稅。進口增值稅 =(申報貨值 + 頭程運費 + 關稅)× 增值稅稅率(各國稅率不同，一般為 20% 左右)。銷售增值稅 = 總銷售額 /(1 + 增值稅稅率)× 增值稅稅率 – 進口 VAT。應繳納稅金 = 銷售增值稅 – 進口增值稅。
合理避稅策略：
關稅優(yōu)化策略：
商品歸類優(yōu)化：同一商品可能因 HS 編碼不同而適用差異顯著的關稅稅率，企業(yè)應充分研究目標市場的海關商品編碼體系，必要時尋求專業(yè)歸類服務，避免因歸類不當導致不必要的關稅支出或清關延誤。
自由貿(mào)易協(xié)定應用：全球目前已簽署 350 多項 FTAs，合理利用可大幅降低關稅負擔。但企業(yè)需注意 FTA 中的原產(chǎn)地規(guī)則，通常要求商品在締約方境內發(fā)生實質性改變，并需提供原產(chǎn)地證書才能享受優(yōu)惠稅率。
海關估價策略：不同交易模式下海關完稅價格確定方法各異，企業(yè)可通過優(yōu)化貿(mào)易條款，如將美國進口申報價格從 CIF 調整為 FOB 基礎，降低關稅支出。但需注意，海關對申報價格的審核日益嚴格，企業(yè)應確保申報價格的真實性與完整性。
關稅遞延與保稅倉儲：歐盟的海關倉儲制度允許貨物在未清關狀態(tài)下存儲，暫不繳納關稅和 VAT，待實際銷售時再行繳納。中國跨境電商綜合試驗區(qū)的 “無票免稅” 政策及 “簡化申報” 措施也為企業(yè)提供了關稅優(yōu)化空間。
VAT 優(yōu)化策略：
VAT 遞延機制：歐盟的 VAT 遞延機制允許進口商在貨物清關時不實際繳納進口增值稅，而是在后續(xù) VAT 申報中直接抵扣銷項稅，顯著改善企業(yè)現(xiàn)金流。
低稅率申報計劃：一些國家推出低稅率申報計劃，如英國的 Flat Rate Scheme 允許符合條件的小型企業(yè)按固定比例繳納 VAT，而非標準稅率。德國也有類似的 “小型企業(yè)條例”，年營業(yè)額不超過一定金額的企業(yè)可豁免 VAT 申報。
遠程銷售閾值的合理應用：歐盟規(guī)定，從一個成員國向另一個成員國的消費者銷售商品，若年銷售額低于目的國的遠程銷售閾值，可在賣家所在國申報 VAT。但 2021 年歐盟稅改后，新引入了 10,000 歐元的歐盟范圍內統(tǒng)一閾值，超過后需在消費者所在國繳納 VAT。
VAT 退稅機制：當企業(yè)的進項稅大于銷項稅時，可申請退回多繳的 VAT。不同國家的退稅效率和難度差異較大，荷蘭、捷克等國家流程相對簡便。
以上便是本期百運網(wǎng)為您分享的全部內容，若您還有任何國際物流方面的服務需求，請咨詢百運網(wǎng)專業(yè)的國際物流顧問。
