2025 年 8 月，美國國稅局(IRS)加強(qiáng)了對跨境電商賣家的稅務(wù)監(jiān)管，特別是針對使用亞馬遜 FBA 倉庫的國際賣家，其核心是強(qiáng)化對 “有效關(guān)聯(lián)收入”(ECI)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。接下來，百運(yùn)網(wǎng)將為您詳細(xì)解答，希望對大家有所幫助。
ECI 認(rèn)定條件：根據(jù)美國稅法，當(dāng)非美國居民或企業(yè)在美國境內(nèi)從事貿(mào)易或業(yè)務(wù)(USTB)時(shí)，相關(guān)收入被視為 ECI。對于亞馬遜 FBA 賣家，滿足以下條件之一即可能被認(rèn)定為 ECI：
倉儲(chǔ)關(guān)聯(lián)：商品存儲(chǔ)于美國境內(nèi)倉庫，如亞馬遜 FBA 倉，就被認(rèn)定為在美國開展業(yè)務(wù)，相關(guān)銷售收入構(gòu)成 ECI。
經(jīng)營活動(dòng)：在美國提供個(gè)人服務(wù)，如擁有員工、承包商或代理商，從事 “大量、持續(xù)且定期” 的商業(yè)活動(dòng)，如營銷、售后等。
知識產(chǎn)權(quán)：通過在美國注冊的商標(biāo)、專利等知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生的收入。
申報(bào)要求與后果：一旦被認(rèn)定為 ECI，跨境賣家需提交 1120-F 表格(外國公司所得稅申報(bào)表)，按凈收入(收入扣除成本費(fèi)用后)適用累進(jìn)稅率(10%-37%)計(jì)算所得稅。若未合規(guī)申報(bào)，IRS 有權(quán)按總銷售額的 30% 強(qiáng)制征稅，并追溯歷史稅款。
對中國賣家的影響：這一政策可能導(dǎo)致中國賣家面臨中美雙重征稅風(fēng)險(xiǎn)，目前中美兩國是否就此達(dá)成稅務(wù)共識尚不明確。
與關(guān)稅政策的疊加影響：2025 年 8 月 12 日中美雙方發(fā)布聲明，暫停 24% 附加關(guān)稅 90 天，但保留 10% 基準(zhǔn)關(guān)稅。這雖為 FBA 賣家提供了短暫緩沖，但保留的 10% 關(guān)稅疊加 ECI 所得稅，實(shí)際稅負(fù)遠(yuǎn)高于 2025 年前水平，且 90 天暫停期不足以支撐長期供應(yīng)鏈規(guī)劃。此外，美國廢除 800 美元小額包裹免稅政策，所有直郵包裹需報(bào)關(guān)繳稅，導(dǎo)致小額訂單物流成本激增。
總體而言，美國對亞馬遜 FBA 賣家的新征稅政策，是其為彌補(bǔ)財(cái)政缺口而采取的措施，跨境電商成為重點(diǎn)靶向。賣家需提前做好稅務(wù)合規(guī)準(zhǔn)備，重新評估庫存布局與倉儲(chǔ)模式，以避免高額稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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